BANCARIZACIÓN, INCIDENCIAS TRIBUTARIAS, CRITERIOS JURISPRUDENCIALES
Uno de los mecanismos de la Administración Tributaria para combatir las conductas de evasión en diversos sectores de la economía, es la facultad de fiscalización. Hoy en día, se tiene un mecanismo muy eficiente conocido como la Bancarización, que permite verificar los movimientos bancarios de los contribuyentes. Es así que en un inicio se dictó el Decreto Legislativo N° 939 y posteriormente el Decreto Legislativo N° 947 (norma modificatoria). Luego fue dictada la Ley N° 28194 publicada el 26.03.04 denominada “Ley para la lucha contra la evasión y para la Formalización de la economía
1. Supuestos en los que se utilizarán Medios de Pago La norma establece 3 supuestos en el que se debe utilizar medios de pago: - En las obligaciones que se cumplan mediante el pago de sumas de dinero aun cuando se cancelen mediante pagos parciales menores a los montos establecidos en la norma (3, 500 soles o 1, 000 dólares) - Cuando se entregue o devuelva montos de dinero por concepto de mutuos de dinero, sea cual fuera el monto del referido contrato. - Operaciones de comercio exterior, en este caso, la norma establece que también podrán cancelar sus obligaciones con personas naturales y/o jurídicas no domiciliadas, con otros Medios de Pago que se establezcan mediante Decreto Supremo, siempre que los pagos se canalicen a través de empresas del Sistema Financiero o de empresas bancarias o financieras no domiciliadas. No están comprendidas las operaciones de financiamiento con empresas bancarias o financieras no domiciliadas. Base Legal: Artículo 3º del Decreto Supremo Nº 150-2007- EF Artículo 4º del Decreto Supremo Nº 047-2004- EF
No comments:
Post a Comment